人力资源社会保障部、财政部等五部门联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

个人养老金作为我国养老保险体系的第三支柱，起步较晚，并且相较于基本养老保险、城乡居民养老保险和企业年金，覆盖范围和参保人数有待提高。

一、个人养老金是什么？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

注：

个人养老金的关键词包括自愿参加，账户制，完全由个人缴费，可以存款，可以买理财产品、商业养老保险以及公募基金，可以享受税收优惠。

二、个人养老金如何缴费？

参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

参加人开立个人养老金账户后，可以查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。

注：

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。

个人可以通过多个平台线上开立或者通过银行开设个人养老金账户，之后选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，方式灵活，操作便利。

三、个人养老金缴费上限

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

注：

个人养老金最多一年缴纳12000元，平均一个月1000元。

参保人可以根据自己的经济负担能力，自主决定是一次性缴纳，还是多次缴纳，但不能超缴费额度上限。

四、个人养老金如何领取？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

注：

个人养老金资金账户实行封闭运行不得提前支取。

目前主要是符合上述三种情形，才可以领取个人养老金。

如果已经在领基本养老金了，就可以开始领个人养老金了，领取时要扣税，扣税后划到社保账户。

五、个人养老金可以继承吗？

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国或出境定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

注：

个人养老金资金账户内的资产可以继承的。

六、个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么不同？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

注：

个人养老金账户主要是记录信息，个人养老金资金账户主要是支付，这两个账户都是唯一的，且互相对应，关联使用。